問題（令和７年 問43）
営業部門の営業員が出張する際の出張旅費の手続に関して、組織間でけん制を日常的に実施している状況の記述として、最も適切なものはどれか。
ア 営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について、経理担当者が適切な内容であることを審査し、経理課長が承認する。
イ 営業員が出張後に旅費の精算を行い、上長が承認を行う。経理部門では承認済みであるので支払を行う。
ウ 営業員は出張の事前申請を行って上長の承認を得た後に、切符や宿泊施設の手配を旅行会社に依頼する。
エ 会計年度における営業部門の旅費精算の書類と証票類から、監査人がサンプリングして、営業員の処理内容の適切性を確認する。
解説（令和７年 問43）
この問題の特徴
- シラバス：シラ外
- 出題分野： システム監査
- 過去問題（公開）出題頻度：ほぼ必ず出た
- キーワード：けん制
けん制
業務における不正や誤りが発生するリスクを減らすために、組織間、担当者間で監視・チェックする仕組みを指します。
日常的に組織間でチェックしているか、各選択肢を確認します。
ア 営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について、経理担当者が適切な内容であることを審査し、経理課長が承認する。
経理部門が営業部門をチェックしています。組織間のけん制の記述です。
イ 営業員が出張後に旅費の精算を行い、上長が承認を行う。経理部門では承認済みであるので支払を行う。
チェックが同一組織内です。不適切です。
ウ 営業員は出張の事前申請を行って上長の承認を得た後に、切符や宿泊施設の手配を旅行会社に依頼する。
チェックが同一組織内です。不適切です。
エ 会計年度における営業部門の旅費精算の書類と証票類から、監査人がサンプリングして、営業員の処理内容の適切性を確認する。
監査の記述です。監査は、特定の期間に、サンプリングで行われます。選択肢の中で、「最も適切なもの」ではありません。
よって。正解は ア です。
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